未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理

来源：潜江中栋会计培训学校时间：2020/12/3 15:41:55

进项发票是指企业在购买生产原料或者办公材料的时候,供应商开具的发票,进项发票也属于增值税专用发票,应该按照增值税发票相关规定进行处理.那么未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理?发票的认证和抵扣一级入账是互相影响的,跨月作废当如下处理.

问：未抵扣的进项发票跨月作废怎么处理

答：1、已开出的增值税专用发票,即使对方未认证,你也不能随便作废.

2、如果该发票在你手里,或被购货方拒收,你没在当月作废,只能留在下月冲红处理

3、由于你没作废引起的增值税提前缴纳,这需要你按期缴纳的,否则会有滞纳金或被处罚

4、如果金额很大,你无力缴纳,可以申请延迟缴纳税款,在税务局批准后,可以欠缴税款,在下期再作调整.

(一)根据《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定,销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.

相关知识问答：
一：没有认证的进项发票月末要结转吗

答：如果你本期没有认证,就不用结转到未交增值税里,计入待抵扣进项 三级明细里就可以了,实际认证时,由待抵扣进项 三级明细转入 进项 三级明细,期末也不需要转入未交增值税里,也就是 进项三级明细不需要结平,计算出当期应交的增值税,通过 转出未交增值税 三级明细转进未交增值税里 就可以了.

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