递延所得税资产转回会计处理是什么

来源：昌吉恒企会计培训学校时间：2020/8/3 11:13:53

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　　递延所得税资产转回是什么意思?

　　递延所得税资产的转回是因为实际确认递延所得税资产时的暂时性差异在本期消失了，也就是暂时性差异的转回。这是由实际发生的事项确定的，也就是必须有经济实质。递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。

　　递延所得税资产转回会计分录

　　借：所得税费用、其他综合收益等

　　贷：递延所得税资产

　　递延所得税资产转回需要什么条件?

　　一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

　　根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

　　二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

　　三、递延所得税资产的主要账务处理。

　　递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

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