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个人补缴住房公积金怎么做分录?想必这是很多小伙伴比较关心的话题,下面跟小编一起来了解一下吧。
住房公积金和社保费用在企业中进行缴纳时,相应的费用是由企业和员工分别承担的,因此在会计核算员工工资时,会一并做会计分录。如果大家遇到个人补缴住房公积金的账务处理,要如何写分录才更加合适呢?有疑问的,跟随小编继续往下了解吧,同时还是为大家整理了工资计提和发放的分录,会让大家有所收获的。
个人补缴住房公积金怎么做分录?
公积金补缴时,当月办理手续,当月现金/支票付讫或当月依合同规定时限银行委托收款.
一、缴费时借:管理费用-公积金(公司承担额,视费用归属部门分类,管理人员属之) 经营费用-公积金(公司承担额,视费用归属部门分类,经营或销售人员属之) 其他应付款-住房公积金(个人承担额)
贷:现金或银行存款
二、个人工资代扣个人承担额
借:应付工资
贷:其他应付款-住房公积金(个人承担额)
工资计提和发放的会计分录
计提工资时的会计分录怎么做呢?
1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬——社保
工资是计提了次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借:应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷:库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
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