常见的几种税率的计算方式公式

来源：西安恒企会计培训学校时间：2019/6/24 11:20:54

今日西安恒企会计培训班小编为大家盘点常见的几种税率的计算方式公式，会计小白赶紧学习起来!如想了解更多会计做账报税知识点，欢迎咨询在线客服，电话预约可0元试听课程。

一、增值税

1、一般纳税人

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)

可抵扣进项税额=全部进项税额-禁止抵扣人进项税额

应纳税额=销项税-可抵扣进项税税额

销项税=销售额*税率(17%、13%、11%、6%)

=组成价格÷(1-税率)*税率

2、小规模纳税人使用

应纳税额=销售额×征收率

3、货物进口增值税计算

组成计税价格=关税完税价格+关税

应纳税额=组成计税价格*税率

二、消费税

从量 消费税=按数量计算

从价 成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

复合 (关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率) ÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+从量税

自用 (成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+从量税

代缴 (材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率) ×消费税比例税率+从量税

三、企业所得税计算

1、应纳税所得额

商业：

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

制造业：

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

服务业：

应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出

四、企业在投资退税

再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率

五、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

注：外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元

2、稿酬所得：

不足4000元的

应纳税额=(收入-800)×20%×(1-30%)

收入4000元以上的

应纳税额=收入×(1-20%)×20%×(1-30%)

3、其他各项所得：

应纳税额=(应纳税所得额-800)×20%

六、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

5、契税

应纳税额计税依据×税率。

契税税率为3%—5%

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