补缴当年增值税账务处理

来源：西安恒企会计培训学校时间：2023/2/10 14:16:22

　　补缴当年增值税账务处理?

　　1、补交上年度的增值税的会计分录：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金-应交增值税：增值税检查调整

　　2、缴纳税款及税款滞纳金做：

　　借：应交税费-应交增值税：增值税检查调整；

　　营业外支出-税款滞纳金

　　贷：银行存款

　　3、所得税汇算清缴时，计入营业外支出的滞纳金不允许税前扣除，要做所得税纳税调增。

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