年终结账会计分录汇总

来源：西安恒企会计培训学校时间：2019/6/24 11:17:48

关于年终结账的会计分录，很多小伙伴表示有疑问，本文西安恒企教育小编进行一个简单汇总。

1、 结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、 结转增值税

将应交税费-应交增值税各明细的余额清零，进、销项的差额转入未交增值税

借： 应交税费/应交增值税/销项税

贷： 应交税费/应交增值税/进项税

应交税费/应交增值税/转出未交增值税

借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税

贷：应交税费/未交增值税

3、 计提所得税

借：所得税费用/当期所得税费用(按照累计利润的25%计提)

贷：应交税费/应交所得税

4、递延所得税

借：递延所得税资产

递延所得税负债

贷：应交税费/所得税费用

5、损益结转

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

营业税金及附加

资产减值损失

销售费用

财务费用

所得税

6、 本年利润结转

借：本年利润

贷：利润分配/未分配利润

7、 提取法定盈余公积

借：利润分配/提取法定盈余公积

贷：盈余公积/法定盈余公积

借：利润分配/未分配利润

贷：利润分配/提取法定盈余公积

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