不开增值税发票的销售收入怎么报税

来源：西安恒企会计培训学校时间：2020/11/11 14:48:53

　　问：不开增值税发票的销售收入怎么报税

　　答: 不开增值税发票的销售收入申报,进入系统--点击"发票采集"--"无票视同销售或纳税检查调整"--点击"增加"--选择"无票销售收入"--录入金额或税额(对于贷方不是"主营业务收入"而是"其他业务收入"等,建议只录入"税额",否则会产生申报表上"主营业务收入"与账上"主营业务收入"不符)--"保存",然后打开"附表一",此无票收入自动填写到第四行"未开具发票",点击"保存"即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),后打开申报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"应税货物销售额".

　　如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录:借:现金等 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税额;若有材料或废料收入,借:现金等 贷:其他业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税额.

　　未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中.

　　问：无票收入增值税税率是多少

　　答:无票收入指企业发生增值税应税行为未开具发票的不含增值税收入.

　　1、无票收入要确认当期收入进行账务处理及缴纳税款.无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税.

　　2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样是做法.

　　3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整.当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理.但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入.

　　相关知识：

　　销售时的会计分录

　　贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额(注释:也就是说,即使没有开票,也要缴纳税款的,是什么税率就按什么税率计算).

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