超详细！食堂支出，会计如何做账？

很多企业为了方便员工就餐，专门设置了职工食堂，那么，对于职工食堂，会计如何做账？如果没有发票，怎么入账呢？

种情况：

若为独立经营的职工食堂、入驻餐饮公司固定餐饮公司配送，可取得发票并据实入账。

第二种情况：

不独立经营（包括独立核算或并入企业大账核算）的食堂取得税前扣除凭证:

1、对于米面油盐酱醋等，比如在网上商城、超市及配送等购买，取得发票税前扣除凭证。

2、对于农副产品，比如青菜、牛羊肉以及鲜活鱼类等，要区别几种情况取得发票：

   （1）在超市等经营单位购买，取得发票入账；

    （2）通过蔬菜公司配送，发票入账；

    （3）通过固定的个人配送，取得代开发票入账（自产农产品代开发票免税）

    （4）农贸市场或集市，取得税前扣除凭证包括：农贸市场或集市代开发票点代开发票；农贸市场或集市管理部门出具购买凭证；企业或销售者开具的收据，销售者签字；

3、独立核算非独立经营，从大账上“拿钱”，不需要发票

提醒：未对外经营的食堂支出，作为职工福利费/业务招待费在扣除限额内准予企业所得税税前扣除。

一、企业账务处理

1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时：

借：其他应收款—食堂

贷：货币资金

月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：

借：管理费用—职工福利费

贷：其他应收款—食堂

2、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。

借：固定资产

贷：货币资金

计提折旧时：

借：管理费用—职工福利费

贷：累计折旧

3、企业为食堂内部人员计提工资

借：管理费用—职工福利费

贷：应付职工薪酬

二、食堂辅助账的账务处理

1、食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：

借：货币资金

贷：其他应付款——公司

2、食堂采购材料时：

借：原材料

贷：货币资金

3、月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：

借：食堂支出成本

贷：原材料

4、收取员工自付的餐费

借：货币资金

贷：食堂支出成本

注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，而应直接冲减食堂成本费用。因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税。

5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：

借：其他应付款—公司

 贷：食堂支出成本

今天的内容就到这里了

关于职工食堂会计如何做账

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