年底会计做账应该注意哪些事项？详细内容看这里！

一眨眼，2019年已经过去一半了，很多企业都开始为年底业绩冲刺了，年底对财务人员来说应该是忙碌的时间点。今天，我们就来说说，年底，会计做账时有哪些事项需要注意呢？

一、是否办理三证合一或五证合一？

      根据工商行政管理总局企业注册局规定，自2018年1月1日起，未换发加载“统一社会信用代码”的营业执照不再有效，必须使用带有统一信用代码号的营业执照。

     因此，未办理三证合一或五证合一的企业，应尽快办理证件更换。

二、营业执照和账本是否贴花？

      根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，许可证照和营业帐薄中其他账簿按件贴花五元。

      另外，个别企业贴花后，未在印花税票上用红笔，画间隔0.5mm的两条平行线，造成已交税未完成贴花。或者在执照更换后未贴花。

三、低于5000元以下的资产

    低于5000元以下的资产，计入固定资产的同时一次性计入当期损益。

    一次性税前扣除是税务处理。

    会计折旧方式有年数总和法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。

    这个差异属于暂时性差异，应根据税务总局公告2016年第3号《固定资产加速折旧、扣除》（A105081）规定进行处理。

    若存在一次折旧现象，应将一次性计入当期损益的会计分录进行红字冲回，再根据会计折旧方式，正常确认折旧。2018年进行2017年度汇算清缴时，将该部分资产原值填入加速折旧表，原值与会计折旧的差额一次性调减，以后年度逐年调增。

四、往来账款并账处理

       往来账款中，如同一客户单位同时计入应收账款、预收账款，应进行并账处理。

五、年末企业盈利，应作以下会计处理

      首先，根据适用税率计提所得税费：

        借：所得税费用

        贷：应交税费-应交所得税

      其次，结转损益：

        借：本年利润

        贷：所得税费用

       同时，将本年利润的余额结转至利润分配：

        借：本年利润

        贷：利润分配-未分配利润

       后，计提盈余公积：

       借：利润分配-未分配利润

       贷：盈余公积-提取法定盈余公积（比例10%）

          盈余公积-提取任意盈余公积

以上就是今天的全部内容了

希望对你的年底会计工作有所帮助

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