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全国服务热线：400-6136-679营改增后，财务核算的几个细节!
未交增值税
【核算内容】
“未交增值税”明细科目，核算企业月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
【分录】
借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交增值税--未交增值税
待抵扣进项税额
【核算内容】
“待抵扣进项税额”明细科目，核算企业按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。
【案例】
2016年5月，北京H企业，购进一批办公电脑，取得增值税专用发票价款3万元，增值税额0.51万元。当月处于一般纳税人辅导期内。
【分录】
借：固定资产 30000
应交税费——待抵扣进项税额 5100
贷：银行存款 35100
次月允许抵扣时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 5100
贷：应交税费——待抵扣进项税额 5100
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