郑州高新区学会计哪里好

　　营改增后，财务核算的几个细节!

　　已交税金

　　【核算内容】

　　记录企业已缴纳的增值税额，企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。注意：当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“银行存款”。

　　【举例】

　　每月预缴一次增值税，每次预缴20000元。

　　预缴时会计处理：

　　借：应交税费--应交增值税(已交税金) 20000

　　贷：银行存款 20000

　　转出未交增值税

　　【核算内容】

　　“转出未交增值税”专栏，记录企业月末转出应交未交的增值税。企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。

　　【举例】

　　某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元，借方的进项税额为17000元，月末会计处理：

　　借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 13000

　　贷：应交税费--未交增值税 13000

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