进项税抵减销项税的会计分录怎么写,一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了,以下是有赣州专业会计培训学校小编为大家整理资料分享的,希望对大家有所帮助。
1、发生销售时
借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应纳增值税-销项税额
2、购进原材料时
借:原材料 借:应纳增值税-进项税额 贷:银行存款(或应付账款)
3、如果当月有进项税额转出
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
销项税减进项税交的增值税怎么做分录?
会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额
借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/已交税金
当月缴纳当月增值税时会计分录: 借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款
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