月初开票能抵扣上月销项吗

来源：惠州恒企会计培训学校时间：2020/12/1 16:05:05

　　问：月初开票能抵扣上月销项吗

　　答：不可以.

　　本月的进项不能抵扣上月的销项,只能抵扣本月及以后的销项.

　　增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发 票和机动车销售统一发 票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.

　　这里的规定的纳税申报期,通常是指认证发票次月15日前,申报上月增值税时,向主管税务机关申报抵扣进项税额,相当于当月认证的发 票,当月应作进项税额抵扣账务处理,至于当月进项税额大于销项税额,进项税额不足抵扣部分,可作为留抵税额,留待下期抵扣,只要企业持续经营,即使下期仍然没有抵扣完,可无限期向后结转,直至企业注销.

　　相关知识：

　　增值税发票月底开出去跟月初开出去有什么区别

　　1、税金不同

　　增值税发票月底开出去跟月初开税金是有差的,所以公司25号之后不给人开票是为了控制增值税,如果月底开票进项税能够计入本月应抵税额,那么本月就可以减少应纳税额,金额大,对于资金的周转作用还是比较可观的.

　　2、流程不同

　　增值税发票月底开不用开红字发票,但是如果有错误可能来不及修改.增值税发票月初开,能够增加购货方有足够的时间去认证增值税专用发票,如果发现有错误也可以及时作废,省得跨月要开红字发票,开红字发票是比较麻烦的.

　　公司当月销项税额与贵公司当月认证完毕并已通过的进项税额的差额.如若当月进项税额不多而销项税额多的话肯定是要多交增值税税的.(公式为:当月增值税=当月销项税额-当月进项税额-上期留抵税额)

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