出口免税部分出口进项税怎么转出

来源：惠州恒企会计培训学校时间：2020/9/19 11:12:51

　　问：出口免税部分出口进项税怎么转出

　　答：一、这里的进项税转出 ,其来实就是"出口销售额乘征退税率之差",即"当期免抵税不得免征和抵扣税额".

　　二、具体计算公式为:

　　当期免抵税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率).

　　如:若征税率17%,退税率15%,则2%就是当期不得免征和抵扣税额.会计处理上作为"进项税转出"计入成本.

　　一般都是按比例法计算的,现在账实法 税务局基本上不承认,不管你做账多明细.比例法免税进转出 =当月免税销售额/当月全部销售额*当月全部进项税额,度1-11月都是这么计算,到12月时,是用当年全部免税销售额/全年销售收入*全年进项税额-1-11月已转出进项税, 每月转的内和全年计算转的,会有部份差异,全部在容12月调整,一般要求在 申报12月增值税时需要到税务局增值税清税备案.

　　相关知识：

　　有关出口退税进项税转出金额如何计算

　　在涉及出口货物的增值税计算时,百该货物的增值税税率与出口退税率的差额就是度不予退税,不予退税计入成本.生产企业的不予退税是出口销售额×征退税率差;外贸企业的不予退税是进项金额×征退税率差.问题回中分录的数字明显不是进项金额×征退税率差,如何计算出答来的,需补充其他数据.

　　出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款.

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