向境外支付技术服务费如何做账

来源：湛江恒企会计培训学校时间：2021/4/22 11:35:07

　　向境外支付技术服务费如何做账

　　向境外企业支付技术服务费，除了代扣代缴增值税以外，还需要代扣代缴相应附加税费（包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）和10%的企业所得税。

　　（1）税费由境外企业承担

　　双方合同规定，技术指导费为100万元，在支付过程中产生的税费由境外公司负担，预提所得税计算如下：预提所得税=100×10%=10(万元)；

　　会计处理如下：

　　借：费用----技术指导费 100

　　贷：其他应付款----境外公司 90

　　其他应付款----代扣预提所得税 10

　　（2）税费由境内企业承担

　　双方合同规定，技术指导费为100万元，在支付过程中产生的税费由境内公司负担，预提所得税计算如下：预提所得税=100÷(1-10%)×10%=11.11(万元)；

　　会计处理如下：

　　借：费用----技术指导费 111.11

　　贷：其他应付款----境外公司 100

　　其他应付款----代扣预提所得税 11.11

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