企业汇算清缴后多缴所得税会计科目怎么处理

来源：西安仁和会计培训学校时间：2023/2/9 17:37:42

　　企业汇算清缴后多缴所得税会计科目怎么处理?

　　一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

　　1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

　　借:应交税金-应交企业所得税

　　贷:以前年度损益调整

　　2、结转以前年度损益调整

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配-未分配利润

　　3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:盈余公积-法定盈余公积

　　盈余公积-法定公益金

　　4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

　　(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

　　借:银行存款

　　贷:应交税费-应交企业所得税

　　(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

　　借:所得税

　　贷:应交税费-应交企业所得税

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