违约金如何纳税

来源：阜阳会计教练网校时间：2022/1/16 14:13:51

　　违约金如何纳税？违约金是按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约时，应向另一方支付的金钱。违约金在财务日常工作中经常出现，那么，赔偿的违约金可以税前抵扣吗？收到的违约金需要缴纳企业所得税吗？让我们一起来看看吧！

　　一、赔偿违约金可以税前抵扣吗？

　　企业赔偿给合作方的违约金是可以进行税前抵扣的。

　　根据《企业所得税法》规定：“第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……（四）罚金、罚款和被没收财物的损失。”

　　但根据《企业所得税法实施条例》规定：“第五十六条 依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。”

　　因此，企业赔偿给合作方的违约金是可以进行税前抵扣的。

　　二、收到的违约金需要缴纳企业所得税吗？

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国令〔2007〕63号，以下简称《企业所得税法》）规定：“第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： ……（九）其他收入。”

　　以及《 中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国令〔2007〕512号，以下简称《企业所得税法实施条例》）规定：“企业所得税法第六条第九项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条项至第八项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。”

　　企业收到的违约金属于企业的其他收入，需要依法纳税。

　　企业日常经营难免遇到一些特殊问题，无论是作为违约方进行赔偿，还是作为接受赔偿的一方，我们都要合法合规的进行相关的税务处理。

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