阜阳出纳日记账的做法

来源：阜阳会计教练网校时间：2021/12/14 15:36:54

　　阜阳出纳日记账的做法：

　　1、首先要记好每天的账

　　（1）记账要全，不留漏洞

　　只要发生资金往来都要登账，有时候借款，可能上午借下午就会还，也要登账；银行存款或取款时，手续费不要忘记登账，不要想着月底统一补，那样容易出错。

　　（2）先后顺序不要弄错

　　银行日记账和现金日记账都属于序时”，也就是说一定要按照资金和业务发生的先后顺序来进行记账，并逐笔记录，不要合并记账。

　　（3）发生错误及时冲红

　　记错账时，不可以图省事，直接修改（涂改）原来的凭证，切勿直接删除。一般当天账有错误可直接修改；隔天或更长时间的账出错，一定要先冲红，并注明原因，然后再新记账。

　　2、及时进行账账核对

　　（1）银行对账

　　定期到银行柜台，请银行工作人员打印对账单，进行核账。注意关注银行未达账和企业未达账。

　　（2）现金点验

　　需要及时清点每类不同币种的数量，并与现金日记账的余额进行核对。

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