年末如何结转待抵扣的进项税

来源：济源会计教练线上培训学校时间：2022/2/18 14:41:49

　　身为会计人员我们知道，纳税人需要申报缴纳的税费多种多样,其中增值税和企业所得税属于企业缴纳的重要税种。且进项税额可以抵扣增值税,进项税额的抵扣需要认证，大家清楚吗?针对这个问题小编做出了相应的解答，对此有需要学习掌握的小伙伴不妨一起来看看下文的内容，年末如何结转待抵扣的进项税，希望能够帮助到大家。

　　待抵扣进项税年末怎么结转

　　要结转,进项税和销项税每月要结转。

　　月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税。

　　结转分录:

　　1、结转进项税额:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

　　2、结转销项税额:

　　借:应交税费-应交增值税(销项税额)

　　贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-未交增值税

　　4、实际交纳增值税

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:银行存款

　　进项税额留抵账务处理

　　有留抵税额,本月多交的增值税:

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

　　有应交未交增值税:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-未交增值税

　　进项税额不足抵扣的税务处理--形成留抵税额

　　当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

　　纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分(即留抵税额),可以结转下期继续抵扣;

　　原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入"营改增"试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。

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