年底结账前税务工作上需要注意什么

来源：信阳会计教练线上培训学校时间：2022/2/16 15:09:48

年度结束，每一个企业和单位都需要及时的交纳各种税费，税务方面的处理是会计工作中的要点也是必须掌握的实务操作知识,那么在处理税务工作上有哪些地方需要我们谨慎处理的。下面小编就为大家整理了年底结账前税务工作上需要注意什么的相关的资料供大家参考，具体大家请看下方。

年底结账前税务工作的要点是什么

对企业财务全面核查

一是收入、成本费用的核算要清楚。

二是涉及减免税或其他涉税审批事项要及时提出申请。

三是企业取得的不合法凭证不能作为税前扣除依据。

核对清楚往来账目

年终结账前，应对本年度应收、应付往来账项余额核对清楚，还应特别关注关联方业务往来。

预提待摊费用的处理

对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用的，可在所得税前扣除，按权责发生制确认的预提费用也可以扣除。

所得税税前扣除要合规

一是注意扣除比例。

二是注意具体政策规定。

三是注意会计与税法差异。

区分存货损失处理

一是存货跌价损失处理。

二是存货盘盈(亏)处理。

技术开发费项目加计扣除

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

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