企业所得税多计提年底如何冲回处理

来源：信阳会计教练线上培训学校时间：2022/2/24 14:41:58

　　我们知道企业所得税是有所得的企业期末都必须要交纳的一种税金,且每个会计期末都需要计提的,计提出来的企业所得税在会计期末的时候,如果出现了计提过多的情况,是需要及时的冲回的，具体企业所得税多计提年底如何冲回处理，想知道的就看看下文的内容吧。或许对你们有所帮助!

　　企业所得税计提多了年底怎么冲回

　　多提的所得税会计分录如下:

　　一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回：

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:所得税费用

　　二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理：

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:以前年度损益调整

　　三、结转时:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配-未分配利润

　　本年度企业所得税多计提了怎么调回

　　未跨年度：

　　1、冲销多计提所得税

　　借：应交税费-应交所得税(多计提数，下同)

　　贷：所得税费用

　　2、结转利润

　　借：所得税费用

　　贷：利润分配-未分配利润

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：盈余公积-法定盈余公积金(等)

　　跨年度

　　1、调整以前年度损益

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：盈余公积-法定盈余公积金(等)

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