年末递延所得税资产要怎么计算

来源：商丘会计教练线上培训学校时间：2022/2/24 14:46:42

　　作为一名企业的会计人员,需要对企业发生的各项费用进行做账,并且还要对企业的资产进行核算那么对年末递延所得税资产要怎么计算呢，一般根据所得税费用和递延所得税来核算，下面就让会计教练小编来给大家进行一下具体讲解，欢迎大家前来阅读!

　　年末递延所得税资产如何算

　　年末递延所得税要根据期末的暂时性差异*未来期间适用的所得税税率来计算,然后减去年初递延所得税资产计算所得税费用-递延所得税费用。

　　计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产",不只是要计算期末余额,还要对当期影响额做计算和账务处理。

　　计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的本期影响额。

　　1、"递延所得税负债"科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

　　2、"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率

　　计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的期末余额。

　　1、"递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率

　　2、"递延所得税资产"科目的期末余额?=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率

　　递延所得税资产核算内容

　　递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

　　借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

　　贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

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