预缴所得税年底亏损如何做账

来源：商丘会计教练线上培训学校时间：2022/2/24 14:45:15

企业无论小,都应按照现行税法规定缴纳企业所得税。企业预缴所得税的,年底若是发生亏损,会计人员应该怎么做?相信大家都很清楚，毕竟还有几天就到了年末的时候，通常我们需要先红字冲回再在下一年规定时间前做退税申请，详细内容我们还是看下文小编梳理的预缴所得税年底亏损如何做账的相关知识吧!请看下文。

预缴所得税年底亏损怎么处理

一、红字冲回，假定贵公司预交所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

二、纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供资料：《退税申请审批表》;完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;纳税人书面申请或其他说明材料。

预交企业所得税亏损后年末如何登账

1、收到退回多交的所得税

借：银行存款

贷：所得税

2、调整以前年度损益

借：所得税

贷：以前年度损益调整

3、结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

预缴企业所得税用什么方法

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额。

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额。如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整。

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