年底计提所得税和结转损益的顺序

来源：焦作会计教练线上培训学校时间：2022/2/11 15:53:51

在年末处理的工作当中，大家是不是碰到了结转会计科目和税务方面的内容，其中对于这两方面的知识我们前面进行了很多讲解，但看一些学员留言说不知道所得税计提和结转损益的先后顺序，那接下来就和大家说一下关于年底计提所得税和结转损益的顺序的相关内容，已经放在下文中了，感兴趣的同学们不妨一起来看看!

年底先计提所得税还是先结转损益

计提所得税是在结转损益前。

结转的顺序是先计提所得税费用,然后结转本年利润。

先将收入、费用、成本等结转至本年利润,计算出本年利润借贷差额。然后计提所得税,(利润总额*25%),将计提所得税后的利润净额进行利润分配,先弥补前期亏损,再计提公积金、公益金、分配红利等等。

根据账面的年度利润总额计提所得税费用,然后结转本年利润。

所得税费用=利润总额*所得税率

净利润=利润总额-所得税费用。

年底结转损益后计提所得税吗

所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申度报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提。计提之后再做结转损益。

1、先计提所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

2、期末将所得税余额结转

借:本年利润

贷:所得税

3、年度终了,结转本年利润余额

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

应对征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇内算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结容算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

在没有计算所得税之前把所有凭证过账,结转损益,过账,然后看利润总额是多少,需要计提多少所得税,然后反过账,把结转损益的分录删除,然后录入计提所得税的分录,然后过账,结转损益,再过账。

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