已抵扣进项税额的怎么做账

来源：杭州下城上元会计培训学校时间：2021/8/27 11:35:07

　　已抵扣进项税额的怎么做账？

　　1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

　　2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

　　销项 - 进项 = 本月应该交税金

　　(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

　　3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—未交增值税

　　4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

　　如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

　　如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

　　5、交税后：

　　借：应交税费—未交增值税—已交增值税

　　贷：银行存款

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