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进项税额转出的计算,跟随武汉恒企会计实操培训班小编来了解下!
购进货物改变生产经营用途,若已抵扣进项税,在改变用途当期作进项税额转出处理。
转出方式:
1.按原抵扣的进项税额转出
2.还原计算进项税转出:适用于免税农产品
3.比例计算进项税转出:适用于半成品、产成品
4.利用公式
不得抵扣的进项税额=无法划分的全部进项税额×免税或非应税收入/全部收入
平销返利的返还收入
与商品销售量、销售额挂钩的各种返还性收入,冲减当期进项税
当期应冲减的进项税=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)*所购购货物适用增值税税率。
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