注册会计师审计风险管理

来源：黄石恒企会计实操培训班时间：2021/8/29 17:12:18

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　　(一)加强外部监督。审计风险的产生很大程度上源于被审计单位，所以要加强对外部环境的监督。政府监管部门、中注协和广大社会群众应齐心合力对企业进行监督，促使企业的管理人员努力通过提升自身经营能力和管理水平，而不是通过修饰财务报表、实行财务造假，进而减少审计人员的审计风险。

　　(二)加强注册会计师的职业道德和执业能力。注册会计师被广大投资者和股东赋予了很高的期望，承担很大的社会责任，所以注册会计师在审计时要保持基本的职业道德，对自己负责，也对广大投资者负责。注册会计师应在审计过程中谨记自己的社会责任，提高审计的风险意识，谨慎对待获取的审计证据，对获取的审计证据保持应有的怀疑，加强与被审计单位高管的沟通，以期降低审计风险。同时，还要加强注册会计师的专业和实践能力，现在的大学教育与严格的注册会计师考试为注册会计师行业培养了批审计人才，但不能因此就安于现状，要不断加强后续教育，不断更新、加强自身的专业知识。

　　(三)严格按照规范实施审计程序。注册会计师应在接受审计业务开始时就严格的按照规范的审计程序进行审计。在现在的市场经济环境下，审计内容越来越复杂，对审计行业的法律法规也不断完善，注册会计师只有严格按照审计程序走，不因失误粗心或舞弊导致审计失败的话，注册会计师才能免于陷入官司，进而降低审计风险。注册会计师在接受审计业务，签订业务约定书之前，要主动积极地了解客户的经营状况，了解被审计单位在其所在行业的声誉等等，在审计开始之前就关注尽量避免审计风险的产生，还要注意业务约定书的规范性。签订业务约定书之后，注册会计师就要对被审计单位进行审计，制定合理的审计计划，确定合理的范围、时间和方向等等，在审计过程中适时地变动审计计划以适应接下来的审计工作。

　　(四)加强事务所的控制。为加强审计人员的管理和审计业务的质量，应建立健全事务所的质量控制制度，完善的质量控制制度是事务所在市场激烈竞争中顺利生存并发展的基础，严格执行是事务所健康发展的必要要求。现在的部分事务所质量控制制度设计有缺陷，或执行不严格，导致事务所部分审计人员不遵守审计的基本道德，部分审计意见报告存在风险，所以有必要加强对事务所的质量控制。事务所要与客户保持独立，在接受审计业务时避免客户与事务所或直接注册会计师存在其他服务或利益关系，做到公正独立地进行审计，谨慎选择客户，对客户的信用水平和经营环境做评估以确定是否适合接受该业务，同时也要考虑到事务所及内部注册会计师的数量和能力以确定是否有能力和精力接受该业务。

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