当期有免抵税额下期如何做会计处理合适

来源：杭州下城春华会计培训机构时间：2021/11/2 10:48:44

　　当期有免抵税额下期如何做会计处理合适？

　　答：对于当期有免抵税额，下期可以这样做：

　　借；其他应收款-应收出口退税款（就是实际退税的）1

　　应交税费-应交增值（出口抵减内销产品应纳税额）（就是免抵税额）2

　　贷：应交税费-应交增值税（出口退税） （就是应退税额 免抵退税额）1

　　当期应纳税额（当期期末留抵税额）大于免抵退税额

　　将上面分录借方2去掉

　　当期应纳税额（当期期末留抵税额）小于免抵退税额

　　照抄基本分录

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