汇算清缴补缴所得税的账务处理及报表调整

来源：杭州下城春华会计培训机构时间：2022/2/14 8:49:22

　　汇算清缴补缴所得税的账务处理及报表调整?

　　(一)、账务处理如下:

　　1、汇算清缴后,补缴企业所得税:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费--应交企业所得税

　　2、缴纳年度汇算清缴应缴税款

　　借:应交税费--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　3、结转以前年度损益调整

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

　　借:盈余公积-法定盈余公积

　　盈余公积-法定公益金

　　贷:利润分配-未分配利润

　　(二)报表的调整

　　1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

　　2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额.

　　报出日之间发生的需要调整报告年度"损益"的事项,也在本科目核算.

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