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代扣代缴的税应计入什么科目?
一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:
借:其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件,原件交对方作为收回款项的依据);
贷:银行存款。
从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:
借:管理费用等科目;
贷:其他应收款--代扣代缴税金;
银行存款。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国令第63号)第八条之规定,企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。
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