第二季度的企业所得税季报怎么填

来源：惠东恒企会计培训学校时间：2021/3/29 9:38:19

　　第二季度的企业所得税季报怎么填

　　表头项目:

　　"税款所属期间":纳税人填写的"税款所属期间"为公历1月1日至所属月(季)度后一日.

　　"纳税人识别号":填报税务机关核发的税务登记证号码(15位).

　　"纳税人名称":填报税务登记证中的纳税人全称.

　　各列填报

　　"据实预缴"的纳税人第2行-第9行:填报"本期金额"列,数据为所属月(季)度日至后一日;填报"累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)后一日的累计数.

　　"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"的纳税人第11行至14行及"按照税务机关确定的其他方法预缴"的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行"本期金额"列,数据为所属月(季)度日至后一日.

　　各行填报

　　第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非居民企业设立的分支机构:实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行.

　　第17行至第22行,由实行汇总纳税的总机构在填报部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行.

　　企业所得税税收种类

　　企业所得税是对中资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得. 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.

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