补缴社保费可以抵税吗

来源：枝江仁和会计培训学校时间：2021/1/20 16:34:48

社保是我们生活中不可或缺的一部分，一般分为单位缴纳部分和个人缴纳部分两部分，其中医疗、养老、失业保险个人也需承担一部分缴纳比例，小编特意整理了补缴社保费可以抵税吗的内容供你参考，希望大家能更加了解社保的重要性。

问：补缴社保费可以抵税吗?

答：是可以抵税的。

根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》(令〔2007〕512号)文件第三十五条规定：企业依照有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

相关知识问答：
一：社保稽查补缴的社保如何会计处理？

1、补缴的社会保险：

借：管理费用——社会保险（企业负担部分）

其他应收款（个人负担部分）

二：补缴社保公积金个税税前扣除

“对个人所得税纳税人因政策性调资、职务晋升、新员工定级、单位筹建期或资金困难等原因补发以前月份工资、薪金，代扣代缴单位应将个人所补发工资、薪金归属到工资、薪金所属月份重新计算应纳个人所得税，减去已缴个人所得税，计算出应补个人所得税，并于补发工资、薪金当月申报缴纳。代扣代缴单位应留存补发工资、薪金相关证明资料备查。”

因此，若不符合上述文件规定，补发的工资需并入当月工资、薪金所得一并缴纳个人所得税。

税前可扣除应是当月缴纳的社保和公积金部分，分属补发月份的社保和公积金部分不得在个人所得税税前扣除。

三：一次补缴的公积金个人所得税前能否扣除？

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第二十五条　按照规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

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