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进出口贸易的时候会产生一些税务问题,有要缴纳的税,也有可以退的税,本篇文章主要要讲的是进口的时候产生的关税与增值税.从境外进口我们有相应的纳税义务,那么进口关税增值税如何做账呢?下文马上为大家解答,欢迎阅读.
一:进口关税增值税如何做账
答:进口关税一般计入货物的成本,增值税如果是一般纳税人,可以作为进项抵扣税额,在计算上,关税应根据货物的归属,选择适用关税税率,关税完税价格*适用税率=关税,根据海关完税单据,去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额.
进口增值税和进口关税会计分录如下:
借:库存商品或原材料(采购价+关税等)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
关税和增值税都计入该设备的原值当中,即该设备入账价值=原值+进口关税+进口增值税
关税按该货物归属类别适用关税税率,用关税完税价格*关税税率=关税.
增值税=(关税完税金额+关税)*17%
如果该货物要交消费税,则:增值税=(关税完税金额+关税)/(1-适用消费税税率)*17%
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二:增值税延期滞纳金有上限吗?
答:回答是肯定的.没有上限,可以超过本金.纳税人未按照来规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.
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