月末转出未交增值税该如何做账

来源：乌鲁木齐恒企会计培训学校时间：2020/8/22 11:50:18

　　增值税的纳税申报过程中，对应的会计核算都是通过哪个会计科目里进行处理的呢?不管是日常的预缴增值税或者增值税减免，在网上申报时，都要提前做好具体的会计分录。小编今天要为大家分享的是月末转出未交增值税该如何做账，相信会让大家顺利处理相关税务工作的。

　　月末转出未交增值税的会计分录

　　根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)规定，交纳增值税要分如下情况进行账务处理：

　　1、交纳当月应交增值税的账务处理。

　　企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

　　2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。

　　企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　3、预缴增值税的账务处理。

　　企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

　　4、减免增值税的账务处理。

　　对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。

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