加计扣除后所得税退税会计分录

来源：秦皇岛会计教练培训机构时间：2020/5/23 17:28:30

　　加计扣除后所得税退税会计分录怎么做?如果不是研发支付的费用加计扣除的处理可以通过所得税费用科目进行处理,如果是以前年度的可以用以前年度损益调整的科目来核算,具体的会计分录都可以阅读下文.

　　加计扣除后所得税退税会计分录

　　研发支出加计扣除的,在会计上不作处理,不调整利润.但对于因加计扣除而影响企业所得税的,需进行会计处理.

　　税收返还是指实际收到税务机关(或财政)退的税,高新技术企业的所得税减免及所得税加计扣除减免的所得税,不属于税收返还.

　　一、如果退的是当年的

　　借:银行存款

　　贷:所得税费用

　　二、如果退的是以前年度的

　　1.收到退税款

　　借::银行存款

　　贷:应交税费--应交所得税.

　　2.结转

　　借:应交税金--应交所得税

　　贷:以前年度损益调整

　　同时

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配--未分配利润

　　年末对费用化和资本化如何加计扣除

　　在会计准则中,由于自行研发无形资产,在初始确认时,不是产生于企业合并,在确认时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则按照所得税会计准则的规定,不确认有关暂时差异的所得税影响.

　　如果这种初始确认是在企业合并中产生的无形资产,存在这种暂时性差异,在满足其他条件的情况下,是可以确认递延所得税资产的.

　　在后续的计提摊销期间,虽然也产生了会计和税法的差异,但是由于这个差异并非是暂时性的,因此,也不需要确认递延所得税的影响,直接调整企业所得税的年报附表,纳税调整即可.

　　加计扣除后所得税退税会计分录的处理,在上文资料中,小编对于企业非研发支出的加计扣除进行详细的会计分录介绍,相信大家看完后应该对此都有了理解,还有不明白的可以咨询在线老师!

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/2752/news/190097/违者必究！ 以上就是秦皇岛会计教练培训机构 小编为您整理 加计扣除后所得税退税会计分录的全部内容。