上月没有计提所得税本月如何做分录

来源：秦皇岛会计教练培训机构时间：2020/5/23 17:03:03

　　上月没有计提所得税本月如何做分录?企业补交了上个月没有计提的增值税,如果可以补交一张记账凭证到上月好,不能的话就在本月再补一个计提单即可.相关的会计分录都是参考下文内容.

　　上月没有计提所得税本月如何做分录

　　如果可以补一张记账凭证到上个月好,但是如果不能补,当月补一个计提吧,

　　计提:

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费-应交所得税

　　缴纳后:

　　借:应交税费-应交所得税

　　贷:银行存款

　　企业计提增值税的账务处理

　　增值税是结转出来的,这个月做或者上个月做都可以,只不过是上个月做的话,你看到的未交增值税额会比较清楚.

　　结转应交增值税

　　借:应交税金-应交增值税销项税

　　贷:应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税

　　缴纳时:

　　借:应交税金-未交增值税

　　贷:银行存款/现金

　　少计提增值税,要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.

　　交企业所得税时,发现少算增值税即:

　　借:应交税法-应交增值税-已交增值税,

　　贷:银行存款

　　这样,帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

　　因此,要补提增值税,做:

　　借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

　　贷:应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

　　上月没有计提所得税本月如何做分录?整体上来说,其实企业上个月没有计提的增值税都是在下个月进行补交的,在当月进行补交的增值税可以补一张记账单到上个月,如果不能就在当月补一个记账单也行.

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