资产负债表应付税金为负的处理

来源：昆明恒企会计培训机构时间：2020/1/2 16:34:54

　　在我们的工作中,少不了需要处理一些相关的财务数据及报表,那么您是否知道资产负债表应付税金为负怎么处理呢?相信很多人对此又不是非常清楚,那么不妨跟我们昆明会计实操培训学校小编一起来探究一下,相信会对您有所帮助.

　　资产负债表应付税金为负怎么处理

　　1、借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费-应交所得税

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　2、既然多交了就认了吧,做一下调整

　　借:其他应付款(或相关科目)这要看你当时计提的时候走的什么科目,如果进费用了,就按上面分录做

　　贷:应交税费-个所税

　　资产负债表中应交税费为负数什么意思?

　　一.资产负债表中应交税费如果是正数,就表示企业应该缴纳但尚未缴纳的税额;

　　二.如果是负数,有几种可能:

　　1.增值税进项税额多了,

　　2.缴纳税款多了,

　　3.代缴个人所得税没有收回来.

　　三.实际中还要具体分析明细帐的·每个税种.

　　资产负债表中应交税费反应的是什么?

　　"未交税金",也就是应交税费的贷方余额,反映企业在会计期末的某一时点尚未向税务机关缴纳的税金.

　　在应交税费下建立明细,如应交增值税、应交个人所得税等,再在应交增值税下设明细科目,反映增值税本期应交数,留抵进项税等,就非常清楚了.

　　应交税费核算规定如下:

　　①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

　　②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

　　借:管理费用

　　贷:应交税费-

　　根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

　　调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

　　借:税金及附加

　　贷:应交税费-

　　③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

　　应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

　　年报里资产负债表的应交税费怎么填?

　　资产负债表的应交税费,根据应交税费总账科目的余额填列.反映企业按照税法等规定应交未交的各项税费.

　　应交税费科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

　　企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算.

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