利润表勾稽不平有什么原因

来源：上海立信会计培训学校时间：2020/7/14 14:44:06

　　 利润表勾稽不平有什么原因

　　 有关会计表格的实操知识内容，想必各位会计伙伴应该都掌握的比较全面了，但是关于其中各种表格的关系以及表格相互之间的联系内容不知道大家都掌握的是否全面，而为了各位会计伙伴的全面学习，小编就为大家总结了关于利润表勾稽不平原因分析的实操知识内容了。

　 　1、资产负债表“未分配利润”科目期末数 - “未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数;

　 　2、利润表“净利润”科目 + “年初未分配利润” - 本期分配利润 - 计提公积金、公益金 = 资产负债表“期末未分配利润”期末数;

　 　即使是作为老司机，资产负债表和利润表的勾稽关系不平也是常见的。主要错误原因为以下三类：

　　 1、录入的凭证分录错误。比如，利息收入100元，借：银行存款 100 贷：财务费用-利息收入 100。但这个教科书上的分录，在软件中这样录入之后，生成的报表，就会出现错误。正确做法是：借：财务费用-利息收入 -100 贷：银行存款 -100。

　 　再比如，员工交回水电费50元，这样做分录对吗?借：现金 50，贷：管理费用-水电 50，先考虑一下，做对了吗?

　　答案是做错了。正确的做法：借：管理费用-水电 -50 贷：现金 -50。

　 　再来一个例子，退货100元，错误分录，借：营业收入 100 贷：现金 100。正确分录，借：现金 -100 贷：营业收入 -100。

 　　2、新增加的科目，没有注意选择正确的余额方向。什么是正确的余额方向呢?简单地说，收入类的科目，余额方向为贷方，成本或费用类的科目，余额方向是借方。如果余额方向没有选择正确，那么，导致发生额和余额方向不一致，后利润表取数时，很可能会产生错误。举例：增加以下两个损益类科目 ，”运输收入“科目，余额方向是要选择贷方，”运输成本”科目，余额方向要选择借方。如果选择错误，利润表就会取数错误，不是软件错，而是你错了。

　　 3、凭证类型错误导致错误产生。前几个月，海南的一家公司，说利润表总是不对，让我帮忙看看原因。首先，查询损益类科目期未余额都是零，试了重算利润表仍是错误。仔细看，发生差额与某张自动转账凭证中的金额一致。原来，该公司新来的会计，设置了生产成本结转营业成本的自动转账，但凭证类型写成了损益类凭证。正是由于这个原因，导致了利润表的错误取数。

　　 总结分析：会计软件核算下的利润表取数，会考虑两个因素，一是科目的余额方向，二是凭证类型。我们注意平常的核算，要保持分录的业务发生数与科目余额的方向一致，并注意后的结转分录，凭证类型是结转损益类，就可以避免资产负债表和利润表的勾稽关系不平的现象。

　　 为大家总结的关于利润表勾稽不平原因分析的实操知识内容了，各位会计伙伴还想在工作的过程中掌握更多表格实操处理的知识内容，欢迎大家拨打下方的热线电话，领取更多实操处理的资料包，在会计取得更好的发展，学习更多实操知识知识内容。

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