疫情后东莞仁和浅谈发票抵扣问题

来源：东莞仁和会计培训学校时间：2021/12/6 16:55:52

　　疫情后东莞仁和浅谈发票抵扣问题：

　　（1）增值税专票，没有抵扣记录，这个要怎么处理？

　　当普通发票使用。

　　（2）不小心把12月份认证的发票变成了1月份抵扣的发票，怎么操作？

　　按抵扣时间为准，1月份才算认证抵扣成功，12月份如果已经入帐，那么应交税费借方还是有余额，1月份才抵扣销项。

　　（3）过路费，发票是增值税电子普通发票，税控盘系统上也显示需要认证，是怎么回事？

　　通行费发票可以抵扣，税务总局公告2016年第27号规定：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。

　　（4）我们是人力外包，一般纳税人，简易征收5%，12月收到一张专票，请问可以直接当普票用吗？

　　可以的，简易征收专票不能抵扣，收到专票也只能当普票使用。

　　（5）小规模纳税人取得了增值税专票，需做进项税及进项税转出吗？

　　需要，小规模不能抵扣进项。

　　（6）收到一张增值税专用发票，地址和电话都写错了，还能抵扣吗？如何处理？

　　发票地址电话号码写错了可以正常抵扣，但如果公司要求严格的话，可以退回重开。

　　（7）公司去年买的单位用车，今年可以用做进项税额抵扣吗？需要什么手续？

　　专用进项发票应该在取得发票360天内要认证抵扣，过期后不能再认证抵扣，应拿进项发票抵扣联认证之后进行抵扣。

　　（8）住宿与餐饮费开在同一张发票上可以抵扣吗？

　　不能抵扣，因为餐费不可以抵扣，所以需要将住宿与餐饮等分别开票，住宿开专票，餐饮等开普票。

　　（9）个体车辆不能开具运输增值税专用发票如何抵扣？

　　个体车辆不能开具运输增值税专用发票，购买方就不能抵进项。

      （10）公司租用的办公室进行装修，发生装修费用装修公司直接开出10%的发票给我公司，可以抵扣吗？大约装修费用在五十万左右，记入长期待摊费用吗？

　　可以抵扣的，税账上可以直接入当期费用。

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