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4月1日起差旅费车票抵扣必须这样做根据《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,4月1日起,纳税人购进旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。那么,企业取得相关客票如何计算抵扣呢?如何申报?别着急,福州仁和会计培训班的小编一一给你道来。
取得机票、火车票和汽车票咋抵扣?
案例1:
出差机票简单算
票价+附加,按9%算抵扣!
注意:民航发展基金不计入哦
案例2:
铁路客票计算抵扣更容易
只需按照票价来
票价÷(1+9%)×9%
案例3:
公路客票按3%算
票价÷(1+3%)×3%
4月取得机票抵扣如何填写申报表?
这样做就对了!
问:某纳税人2019年4月购进旅客运输服务。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1张,注明的票价2700元,民航发展基金50元,燃油附加费120元。请问该纳税人应当如何填写增值税纳税申报表?
答:按照政策规定,纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票的,需根据取得的凭证类型,分别计算进项税额。其中取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
需要注意民航发展基金不作为计算进项税额的基数。
因此,该纳税人在办理2019年4月税款所属期纳税申报时,应当将按照上述公式计算的航空旅客运输进项税额232.84元,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”“税额”列,第8b栏“其他”“份数”列填写1份,“金额”列填写2587.16元。同时,还需将上述内容填入本表第10行“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务”。
火车票、汽车票等按照以上例子操作即可!
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