为其他企业代扣代缴税费计入哪个科目

来源：广州仁和会计培训学校时间：2020/7/29 11:38:04

　　今天小编将大家介绍一下为其他企业代扣代缴税费计入哪个科目?相关的会计处理怎么处理呢?公司代扣代缴的个人所得税怎么做会计分录?具体会计分录小编已在下文中作了一一介绍，快随着小编一起带大家来了解下具体会计分录，希望对有学习需求的小伙伴能有帮助!

　　为其他企业代扣代缴税费计入哪个科目

　　比如,如果是为境外公司代扣代缴:境外公司将展品提供给境内公司展览收取的费用,实质属于租金所得.由于支付方境内公司在境内,根据《企业所得税法》第七条(五)项规定:"利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;"境外公司取得的所得属于来源于境内的所得.

　　根据《企业所得税法》第三条第三款规定,境外公司应缴纳企业所得税.

　　借:管理费用(或其他费用项目) 贷:应付款项(其他应付款或应付账款)借:应付款项 贷:应交税金提供.

　　公司代扣代缴的个人所得税怎么做会计分录

　　答:具体会计分录如下:

　　一、工资计提时:

　　借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

　　贷:应付职工薪酬二、发放时,代扣代缴个人所得税:

　　借:应付职工薪酬

　　贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

　　库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)三、缴纳个人所得税时:

　　借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

　　贷:银行存款

　　扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

　　(一)工资、薪金所得;

　　(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

　　(三)劳务报酬所得;

　　(四)稿酬所得;

　　(五)特许权使用费所得;

　　(六)利息、股息、红利所得;

　　(七)财产租赁所得;

　　(八)财产转让所得;

　　(九)偶然所得;

　　(十)经财政部门确定征税的其他所得.

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