收到退回的企业所得税如何做账

来源：广州仁和会计培训学校时间：2020/5/28 16:09:50

很多财务会计人员经常会咨询企业所得税的问题，而企业发票的问题是需要入账处理，同时也是财务会计人员需要了解与掌握的，下面是小编以案例的形式为大家介绍的内容，如果各位对此企业所得税的问题感兴趣的话，那就赶紧来阅读本文吧，希望对大家有所帮助!

企业刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账?

答：1、计算需要退回企业所得税：

借：应交税金-应交企业所得税 2000元

贷：以前年度损益调整 2000元

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款 2000元

贷：应交税金-应交企业所得税 2000元

3、结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整 2000元

贷：利润分配-未分配利润 2000元

若是年终汇算清缴需要补税：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整 2000元

贷：应交税费--应交所得税 2000元

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税 2000元

贷：银行存款 2000元

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润 2000元

贷：以前年度损益调整 2000元

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