如何结转月末减免税额

来源：拉萨天华会计培训学校时间：2019/11/15 17:43:50

         减免税额月底怎么结转

　　  答: 采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

　　  借:应交税金--应交增值税(减免税款)

　　  贷:补贴收入

　　  月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税金--应交增值税(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:

　　  借:应交税金--应交增值税(已交税金) (实交金额)

　　  贷:银行存款 (实交金额)

　　   如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方,转入"应交税金--未交增值税"账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方,转入"应交税金--未交增值税"账户的借方.结转时,会计分录如下:

　　

           结转当月应交未交增值税时:

　　   借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)

　　   贷:应交税金--未交增值税 (未交金额)

　　   结转当月多交增值税时:

　　   借:应交税金--未交增值税 (多交金额)

　　   贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)

　　   结转之后,"应交税金--应交增值税"账户应无余额.

　　   如果期末"应交税金--应交增值税"账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.

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