各种应纳税额计算公式汇总（二）

来源：长沙仁和会计培训学校时间：2021/7/4 14:29:08

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              5、企业所得税额

　　  应纳税额=应纳税所得额×税率

　　  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

　　  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

　　  利润总额=收入总额-成本、费用、损失

　　  1)工业企业应纳税所得额公式

　　  工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

　　  利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

　　  营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

　　  产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

　　  其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

　　  本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

　　  本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

　　  2)商品流通企业应纳税所得额公式

　　  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

　　  利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

　　  营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

　　  商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

　　  商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

　　  3)饮服企业应纳税所得额公式

　　  应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

　　  利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

　　  营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

　　  经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

　　  营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

　　  6、个人所得税额

　　  1)工资、薪金所得

　　  工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　  应纳税所得额=每月收入额-800

　　  应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　  应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)

　　  2)个体工商户

　　  应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　  ①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

　　  全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

　　  ②计算全年应纳所得税额

　　  全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　  ③计算当月累计应纳所得税额

　　  当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

　　  ④计算本月应纳所得税额

　　  本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额

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