各种应纳税额计算公式汇总（一）

来源：长沙仁和会计培训学校时间：2021/7/4 14:27:18

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             1、增值税计算方法

　　  1)直接计税法

　　  应纳增值税额=增值额×增值税税率

　　  增值额=工资+利息+租金+利润+其他

　　  增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

　　  2)间接计税法

　　  扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

　　  ①购进扣税法

　　  扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

　　  ②实耗扣税法

　　  扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

　　  一般纳税人应纳增值税额

　　  一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

　　  ①销项税额=销售额×税率

　　  销售额=含税销售额/(1+税率)

　　  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

　　  ②进项税额

　　  不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

　　  小规模纳税人应纳增值税额

　　  小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

　　  销售额=含税销售额/(1+征收率)

　　  销售额=含税收入(1+增值税征收率)

　　  进口货物应纳增值税额

　　  进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

　　  组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

　　  2、消费税额

　　  1)从价定率的计算

　　  实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

　　  ①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

　　  ②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

　　  ③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)

　　  ④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

　　  ⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

　　  2)从量定额的计算

　　  实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

             3、城市建设维护税

　　  应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率

　　  应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额

　　  应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

　　  4、资源税额

　　  应纳税额=课税数暈×单位税额

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