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餐饮业寓客退房会计分录应该怎么写呢?许多会计人员不熟悉餐饮业寓客退房会计分录的编写,你是不是也有同样的问题呢,下面小编总结了关于餐饮业寓客退房会计分录如何写的内容,相应介绍了营改增前和营改增后的会计分录编写,希望能够对你有所帮助。
1、如果已经营改增了,就将当月要交的税额从收入中转出来做:
借:银行存款
贷:应交税费-增值税
主营业务收入。
2、如果没有营改增,交营业税的话就做:
借:营业税金及附加-营业税
贷:应交税费-营业税。
如果月底已经按营业收入的百分之5.55%(全额税,国地税全包括,而且是市级不是县级企业)预提的话
(1)预提时
借:税金及附加——某某(分明细单记)
贷:应交税费。
(2)付款缴税时:
借:应交税费
贷:银行存款或现金反之。
(3)没有预提就直接记
借:税金及附加
贷:银行存款或现金
借:营业税金及附加-营业税
贷:应交税费-应交营业税
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