企业预缴增值税的会计处理

来源：厦门仁和会计培训学校时间：2023/2/10 9:58:13

　　企业预缴增值税的会计处理?

　　借:应交税费--应交增值税--已交税金

　　贷:银行存款

　　在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

　　小规模纳税人,预缴增值税时,

　　借:应交税费--应交增值税

　　贷:银行存款

　　在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

　　开具11%的发票同时缴纳增值税,分录为:

　　借:银行存款/应收帐款

　　贷:主营业务收入

　　贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

　　借:应交税费--应交增值税(预交增值税)

　　贷:库存现金/银行存款

　　月末

　　借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费--未交增值税

　　借:应交税费--未交增值税

　　贷:应交税费--应交增值税(预交增值税)

　　开具3%的发票同时缴纳增值税,分录为:

　　借:银行存款/应收帐款

　　贷:主营业务收入

　　贷:应交税费--应交增值税(简易计税)

　　借:应交税费--应交增值税(预交增值税)

　　贷:库存现金/银行存款

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