开票时选错税率怎么办

来源：厦门仁和会计培训学校时间：2020/4/14 16:47:42

开票时选错税率怎么办?这种问题很多会计人员都不了解，如果当月没有作废的话，只能这样申报处理，下月再申报红冲处理。以下文章是小编整理的各种情况，一起来看看吧!

开票时选错税率怎么办?

情况一：发票在本月且符合作废条件可即时作废

一般纳税人在开具增值税专用发票当月，发现发票开错，收到退回的发票联、抵扣联，可直接作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。作废的发票可以在税控系统中标记为“作废”，在纸质发票也要标明“作废”。作废发票必须收回原发票全部联次。

增值税专用发票要作废需同时满足以下三个条件

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2.销售方未抄税并且未记账;

3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

情况二：发票已跨月或者不符合作废条件应冲红

不符合作废条件的错开发票，纳税人报告税务机关，按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;次月开具红字发票，再开具蓝字发票;如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。

例如因疏忽将15%税率开错为5%税率，发票开具错误，当月可直接作废。若已跨月，则本月按3%的税率正常申报。本月开具红字发票冲减，再开具正确的发票。本月若无开具正数的3%税率的发票冲减负数销售额，则应到柜台办理异常申报。

发票开具错误没有按照规定处理，税局可能会对企业进行处理。如果当月没有及时报废的发票，应当当月正常申报，下月开具红字发票后再冲减销售额，避免导致漏报，涉嫌偷税，以免涉税被处罚。

发票开具错误应当及时采取措施，避免导致不必要的损失。

电子发票开错怎么处理?

开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

增值税专用发票开错了，原因是我们自己开错的，及时发现了错误。属于当月开错的专用发票，当月在系统里面直接作废就可以了。

如果我们自己开错的专用发票，跨月了才发现错误，那么，跨月的话就要按照税务局的要求，提出申请，开具红字发票。

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