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进项税额发票入账了但还没认证怎么办?快随肇庆新励成口才培训学校小编一起来看看吧:
可以在下个月把抵扣联认证抵扣掉,在录增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里,相关的会计分录如下:
借:原材料/库存商品
借:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)
贷:应付账款/银行存款
在次月把抵扣联认证抵扣过后,可把待抵扣进项税转入进项税额中,相关的会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)
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