已经入账但还没抵扣的发票会计分录

来源：肇庆新励成口才培训学校时间：2021/8/14 14:28:47

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　　1、收到进项税

　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)

　　2、开出增值税发票

　　贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

　　本月应该缴纳的税费=销项税额-进项税额，如果销项和进项在同一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费-未交增值税，在月末的时候，应交税费-应交增值税科目余额应该是0

　　如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)，相关的会计分录为：

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

　　如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

　　如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵

　　如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额

　　缴纳税费后的相关会计分录

　　借：应交税费——未交增值税/已交增值税

　　贷：银行存款

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